Nancy Ding

如果您的合伙制经营企业(Partnership)有一位或几位外籍合伙人(Foreign Partner or Foreign Member), 那么根据国税局(IRS)的规定, 您的合伙经营可能有一 项额外的申報规定.

  • 如果您的合伙经营具有与美國贸易或商务实际关联的总收入(ECGI)而可以分配給外籍合伙人，您即有一项额外的申报规定。
  • 即使合伙经营沒有与美國贸易或商务实际关联的应纳税收入(ECTI)，亦适用这项报稅规定。

非公开上市合伙公司(Non-Public Partnership) 合伙经营若有可分配給外籍合伙人的ECTI，必须在它可分配給外籍合伙人的当年支付国稅法规第1446条预扣稅(Section 1446 Withholding Tax)，即使合伙经营並未向外籍合伙人分发金额。

非公开上市的合伙制经营需要申報：

  • 在合伙经营稅务年度結束后的第4个月15日之前申報表格8805 – 合伙经营预扣稅的年度稅表[Form 8804 – Annual Return for partnership Withholding Tax (Section 1446)]. 如果合伙经营在美國(US)和波多黎各(Puerto Rico)之外保持记录和帐 目，截止日期则为第6个月15日.
  • 连同8804表申報8805表 – 外籍合伙人的第1446条预扣稅资讯申明( Foreign Partner’s Information Statement of Section 1446 Withholding Tax ), 並寄一份給合伙人.
  • 在您的合伙经营稅务年度的第4、第6、第9和第12個月15日之前申報8813表 – 合伙经营预扣稅付款单（第1446條）[Partnership Withholding Tax Payment Voucher (Section 1446)]
  • 非公开上市的合伙经营若只具有可分配給外籍合伙人的ECGI而非ECTI，只需 在上述到期日前申報8804表。 

公开上市的合伙公司(Public Traded Partnership) 若有可分配給外籍合伙人的ECTI，必须在它可分配給外籍合伙人的当年支付国稅法规第1446条预扣稅(Section 1446 Withholding Tax).

公开上市的合伙制经营需要申報1042表, 1042-T表以及1042-S表,本文在此不一一详述.

如果您有申報規定，但是您沒有在截止日前申报规定表格並支付您的预扣稅，您可能面临国税局的高额罚金.

Leave a Comment